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王忠民:个人延税账户可解养老金顶层设计关键问题

 字体时间:2017-05-15来源: 中国社保网编辑:社保网-蓝星
【导读】:5月8日,由中国证券投资基金业协会主办、华夏基金(中基协养老金专业委员会主席单位)协办的“基金服务养老金第三支柱建设”专题研讨会在北京举行,全国社会保障基金理事会副理事长王忠民表示,养老金之间缺乏充分开放、充分竞争。
社保基金理事会王忠民:

个人延税账户可解养老金顶层设计关键问题

基金助力养老金第三支柱建设

■本报记者 赵学毅 

5月8日,由中国证券投资基金业协会主办、华夏基金(中基协养老金专业委员会主席单位)协办的“基金服务养老金第三支柱建设”专题研讨会在北京 举行,全国社会保障基金理事会副理事长王忠民表示,养老金之间缺乏充分开放、充分竞争,将可能给养老金的供给者带来短期的收益波动,也可能带来另外一个市 场的风险,这属于监管风险。他建议,通过设立养老金个人延税账户,使个人账户回归个人本质,用税收递延等方式解决当前企业用人成本高和养老金个人账户没有 有效切割的问题。

《证券日报》记者发现,王忠民的演讲至始至终贯穿着一个关于全国社保基金的故事。他说,社保基金这个故事里边有几个环节特别重要:一是社保基金 储备型养老金的规模接近两万亿元,还管理了基础养老金1300亿元左右的规模,也管理了基本养老保险“个人账户”的一部分,这三个部分构成了社保基金管理 资产当中有效的管理架构。

王忠民指出,全国社保基金的故事会延展出四个亮点:一是全国社保基金是一个免税主体,所有的投资本金、投资收益免交易税,全部收入滚存到本金, 相当于税收的贡献全部都转化为投资的回报率;二是过去16年,全国社保基金年化收益率约8.4%,这是因为用了不同的资产类别,用了不同年度的会计核算, 即顺延机制,其波动和回报当年的收益是不交税的;三是2万亿元的储备性养老金中有8000亿元是投资收益滚存,因为不缴税,社保基金的效益会不断地累计; 四是全国社保基金把握了资本市场当中的机构发展、产品发展的市场成长点,实现了有效的投资回报。

“我们过去把养老金个人账户混同为一般的账户,如果要降低企业成本特别是降低企业的社会保障成本,有一个逻辑可以一举去完成,这就是把8%的个 人账户(个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8%)回归个人本质。”王忠民认为,“完全个人化意味着要设立养老金个人延税账户,延税账户在同一 个名下能永生记载,不断积累,可以解决了原来的企业成本太高的问题,可以解决过去对个人账户没有有效的切割问题,可以解决今天养老金顶层设计中最关键的几 个节点问题”,王忠民强调,当设立养老金个人延税账户后,一旦延税或者免税的税收效应发挥作用,人们会积极地运用这一逻辑,这最终实现全部管理,不会失 踪,不会迷失。

关于养老金的投资,王忠民认为,社保基金投资现有国内金融产品,不管是保险、基金、证券、信托等产品,在投资过程中获得税收递延,最后在领取阶段完税。把所有金融选择给养老金个人账户,充分开放及时开放,让其需求在承载金融市场的公平中得到满足。

王忠民还表示,养老金之间没有充分开放、充分竞争,背后有可能给养老金的供给者带来短期的收益波动,从而带来监管风险。如果能充分开放,会把不 规范的风险回避掉。“如果个人账户完全个人化,并用账户的形式确立其权利和义务,特别是税收递延,中国的养老金将源源不断地积累在第三支柱的账户上,中国 的个人账户将会是全世界最大的一个账户。”

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