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个税下降了,社保费率还会远吗?

 字体时间:2018-09-07来源:劳动报 中国社保网编辑:网站管理员

近期,一张关于“起征点”上调后,社保缴费也会变相多扣的图片被辟谣。该图虽然从逻辑到计算都漏洞百出,却也反映了一个现实,很多企业并未按照员工实际工资收入作为缴费基数缴纳社保。而随着明年起,职工社保缴费交由税务部门统一征收,缴费基数将被进一步规范,这些企业的负担或将增加。在个人所得税改革方案落地,一年降税3200亿元的背景下,不少业内专家也表示,从减费降税的角度,职工社保缴费比例或还有下降空间。

税改一年减税3200亿元

经历7次大修,明年起,新个税法将正式实施。起征点提高到每年6万元,进一步扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,再加上多项专项附加扣除,新个税法让中低收入职工切切实实地“减负”了。

财政部副部长程丽华表示,起征点提高以后,从总体上来讲,税收一年大致要减3200亿元。她同时指出,六项专项附加扣除的项目增加以后,大大地减少了公众的税负。减负就是增收,对于个人来讲,收入增加后,就可以很好地鼓励他们用于消费,扩大消费需求,拉动经济增长。

记者查阅资料并计算发现,今年上半年,全国个人所得税共计8127亿元,同比增长20.3%,约占税收总收入的8.8%。由此可见,一年减税3200亿元,是一个不小的数目。在个税改革落地后,也有市场人士认为,个税降了,社保费率是否还有下调的空间和余地。国家着力推进减费降税的过程中,在税和费强征管的同时,也需放水养鱼,降低企业负担,增强市场活力。

少缴社保情况并不少见

根据国内最大的社保第三方专业机构51社保发布的《中国企业社保白皮书2018》,2018年社保基数完全合规的企业仅为27%,不足三成。一位民营企业负责人透露,企业为了降低运营成本,为职工按照最低工资标准缴纳社保的情况并不少见。“比如在流动性较强的劳动密集型企业,就比较普遍。对于职工而言,到手的收入更高,他们也默认这样的方式。”

人力资源专家屈辉告诉记者,目前社保是由人社部门负责征管,缴费基数应当是上一年工资总额除以12个月得出的。而这个数字通过企业申报,因此很容易存在和实际工资不符合的情况。“企业这样操作,最主要的考虑就是降低成本。”

根据有关规定,明年社保费用将统一交由税务部门征收。如此一来,那些有过“规避”操作的企业将如实为职工缴纳社保。上海财经大学教授汪伟表示,对于这部分企业而言,缴费成本提高了,或许对企业雇佣劳动力的考量产生影响。而对于以往规范缴费的企业来说,企业缴费成本和员工到手收入没有影响。

屈辉指出,加强税费征管可以让企业合理合规发展,而随着社保缴费基数的扩大,为了给企业降负,社保费率或还有些许下降的空间。

上海已四次降低社保费率

上海市人社局发布的数据显示,目前单位职工个人缴费基数上限为16353元,下限为3271元。其中企业缴费比例为养老保险20%、医疗保险9.5%、失业保险0.5%、生育保险1%、工伤保险0.1%-0.95%。如果再加上住房公积金5%-7%,企业的缴费比例接近4成,也是个人缴纳比例的2倍有余。

《中国企业社保白皮书2018》中提到,在所有受访企业中,有53%的企业人力成本占总成本比重超过30%;其中,有16.27%的受访企业人力成本占总成本比重高达50%以上。

资料数据显示,2013年以来,上海已经先后四次降低社保缴费比例。

2013年10月,上海调整城镇职工社会保险中的养老、医疗、失业和生育保险费率水平,总体费率下调2.5个百分点,其中单位缴费比例下降2个百分点。

2016年1月,上海调整城镇职工社会保险中的养老、医疗、失业保险缴费水平,总体费率下调2.5个百分点,降低的均是单位缴费部分。

2017年1月1日至2018年4月30日,上海又阶段性下调失业保险单位缴费比例0.5个百分点。制度性降低医疗保险缴费比例,从2017年1月1日起,下调职工医疗保险单位缴费比例0.5个百分点。调整后,上海社保总费率下降了1个百分点。

2018年5月,上海又宣布将继续执行1%的失业保险缴费费率(单位0.5%,个人0.5%)至2019年4月30日;阶段性降低工伤保险费率,对一类至八类行业用人单位的工伤保险基准率(0.2%-1.9%)下调50%,降低费率的期限暂按一年执行,为2018年5月1日至2019年4月30日。

仍有下调空间,但有限

那么社保费率是否还有下降空间呢?华东师范大学公共管理学院院长钟仁耀此前就表示,社保缴费比例虽然还有下调的空间,但是幅度非常有限。“企业目前的负担除了为职工缴纳社保外,还有很大一部分来自于税收。从税负上减轻企业负担或许是另一个途径。”他同时指出,要进一步提高社保基金的投资效率。

屈辉认为,目前看来,最有可能实现费率下调的是养老保险,虽然空间不大,但如果下调,可能是个人和企业缴费比例同时调整。

汪伟表示,调整社保费率确实空间有限。“当前社会老龄化程度日趋严重,在生育率没有明显变化的情况下,退休人数逐步增加,劳动人数则呈下降趋势,因此养老金缴费比例较高。”在他看来,此前社保的征缴率不高,今后随着社保征缴基数的提升,考虑到企业的实际负担,或许各地会出台相应的补充政策条款,为企业降负。

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