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怎么减少企业所得税?企业所得税怎么算?

 字体时间:2018-09-13来源: 中国社保网编辑:网站管理员
【导读】:怎么减少企业所得税?企业所得税怎么算?,怎么减少企业所得税?通过做账手段来减少企业所得税,但这事实上并不是一个长久之计的做法,最好的办法就是要通过合理合法的手段来进行的,也就是通常所说的税务筹划。 合理利用企业组织形式,进行企业所得税的纳税筹划,比如有限公司和个人独资企业,比较其

怎么减少企业所得税?通过做账手段来减少企业所得税,但这事实上并不是一个长久之计的做法,最好的办法就是要通过合理合法的手段来进行的,也就是通常所说的税务筹划。

合理利用企业组织形式,进行企业所得税的纳税筹划,比如有限公司和个人独资企业,比较其计税方式与税率,特别是注意两种企业组织下的临界点金额控制。

充分利用公司的分立,以达到小型微利企业的标准来进行税收筹划;研究把企业分立,拆分成若干小型微利企业,以达到减少企业所得税的目的。

认真研究国家政策,利用产业优惠进行纳税筹划,以达到减少企业所得税;比如,高新技术企业所得税优惠、安置伤残人员就业的补助优惠等。

根据公司经营规模,合理地控制并匹配相关费用列支,以达到减少企业所得税的目的;比如,广告与业务宣传费、业务招待费的列支是存在一定额度的,要充分加于利用。

通过安排企业内部转移支付的政策,将高税率区域的利润转移给低税率区域,以达到减少企业所得税目的。

利用成员企业之间或成员与母公司间的亏损额弥补的相关规定,安排将盈利企业来兼并一些亏损的企业,以弥补前期亏损,达到减少企业所得税目的。

注册离岸的公司,充分利用离岸地没有税收的各种优势,把利润留存于离岸公司,以达到减少企业所得税目的。

工资薪金社保

A、 在操作上首先要符合税法上规定的形式的要件;

B、 签定虚拟用工合同每月申报个税即可;不一定要交纳社保(具体人数自己掌握)

C、 对于一些签定虚拟合同的员工可做辞退处理,给予补偿这个可在税前列支

D、根据公司的营业业绩可增加10人左右,每人按3000左右设定标准,一年可多列支36万费用。

E、 至于新增员工社保问题可在年检上做假的报表进行,目前很多企业都这样做,可行。

运输装卸费用:

A、 运输费用是企业正常必须的费用,就加工制造行业来讲可将比例设定在2%左右范围内。

B、 注意开票一定要找有正规业务的运输公司或税务局代开

C、 在操作上注意做好虚拟的运输合同等形式上的文件

D、注意根据全年的业务情况尽量分期分批开票。全年总金额约20万左右。开票税点4-5%

劳务费用:

A、 临时性有工可不用签定合同,不用通过应付工资科目核算,直接做成当期费用。

B、 这种方式的列支需要签定劳务协议到税务局代开,一般可定期开,按公司业绩看,一年开20万可以。税率在8.05%左右;实际操作中很多单位特别是建筑性行业根本没开劳务发票直接做表列支,审计时候也基本上认可通过。

广告与业务宣传费:

A、税法规定15%以内部分均为合法,但就公司性质和规模上看,考虑合理性,可建议开业务宣传费比例在收入1-2%比例内为好。全年费用金额在10-15之间为宜。

差旅费:

A、税务规定只要真实合理的差旅费都可报销。同时按现阶段出差补贴也可以合并到差旅费中,公司可制定补贴标准合并到差旅费中。可收集各项票据进行报销。建议一年控制20-30万左右为宜。

办公费:

近年来税务审计当中对办公费的认定虽然没有金额的限定,但要求后附明细清单,注意在操作上注意细节。具体金额自己掌握。一般考虑公司规模与人数。建议在5万左右。

机动车费用:

A、和车辆有关的各项费用,注意车辆要在公司名下。汽油费、过路过桥费用等等均可。这些费用均有弹性。但如不是公司自己车辆不能列支修理费和保险费。无限额合理即可。建议一年费用4-5万/车为宜。

房屋租金:

按合同开票承担列支,但可对房屋进行虚拟改造装修,金额可自己随意控制,如50万开建筑施工发票,然后分期可按3年摊销。一年可抵10几万费用。

折旧与摊销费:

公司可虚拟固定资产,到二手市场开票一般是2个点税。开完后进行折旧,按最低年限折旧摊销。可开50-60万固定资产,分4-5年折旧一年至少抵10万费用。

电话费用:

公司电话费用建议不要用个人名字,以用定额发票来进行,公司所有员工的均可列支。平均每人每年1500-2000。公司按20人来计算。这样一年可列支电话费手机4万,固定电话正常报销。

水电费用:

注意如果水电费发票抬头不是公司名称一定要提供相关证明,证明水电费发生的真实性。否则很难列支。实际审计中可以认定。

修理费用:

机器设备的修理方面,包括部件的更换都可以,只要提供相关的发票都可以列支。金额自己掌握。一般修理费用和固定资产的总额和使用年限有关系。年修理费用控制在固定资产总额5-10%之间即可。

业务招待费用:

根据税务筹划方案最优,可按收入的120分之一列支,平时做一部分注意全年费用的调节。不要多或少。

违约金罚款与赔偿款:

可签定虚拟进货定货伙同,根据合同要求做虚拟违约,通过仲裁等方式判决赔偿,这样就可以列支。违约20万左右为宜。此种情况不用开票即可税前扣除

福利费与职工教育经费(注意辞退福利)

根据公司的各项工资总额在14%以内部分列支。可做一些困难补助、员工的一些其他福利,如非外购性福利可不需要提供发票。尽量用足14%比例。

绩效奖金

属于人工部分,比较个人所得税和企业所得税的关系,只要个人承担部分小于企业所得税均可执行。金额比例可全年全员进行。在年终进行筹划

利息费用:

提供借款合同和利息支出的合法单据。

保险费用:

社会保险可以,商业性保险不可以

咨询费用:

金额无比例限制,建议一年控制在10-20万以内为合理。如法律、财务、技术等方面。

财产损失:

公司目前是核定征收,可做此项损失,冲减帐面利润即可,因为非查帐征收。

研究开发费用:

有研究开发立项和科技部门的文件。直接费用可加计50%扣除。

会议费用:

只要符合会议费形式上的要件即可,不能仅凭发票来进行。开票最好分两次,上半年和下半年。每次最多3-5万。一年2次。

旅游费用:

可算福利费中,在14%内扣除。

公关费用:

一般很难有发票,所以基本上很多公司都做业务宣传费中,开票进行,如印有公司名称的礼品、奖品等。

劳动保护费:

该费用无比例限制,根据公司实际情况做10-20万为宜。

审计与诉讼费:根据实际情况开票列支。

技术使用费:

要开票 大概3-4个点 根据公司规模可开20万左右为宜。

代销代理费(销售佣金等):

不超过5%部分即可。可找关联性单位开普通票即可。一年在不超过50万为宜。

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