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除了政策已经明确的适当降低社保费率之外 还有哪些减负空间

 字体时间:2018-09-21来源:21世纪经济报道 中国社保网编辑:社保网-蓝星
【导读】:在减税降费背景下,今年财政收入仍然维持较高的增速。叠加信用收缩、中美贸易摩擦升级等因素,呼吁为企业减负的声音不断。

在减税降费背景下,今年财政收入仍然维持较高的增速。叠加信用收缩、中美贸易摩擦升级等因素,呼吁为企业减负的声音不断。

9月19日,国务院总理李克强在2018年夏季达沃斯论坛上表示,积极的财政政策要更加积极,就要更大力度通过减税降费为企业减负,激发市场活力。不仅要坚决落实已出台的减税降费措施,还要研究明显降低企业税费负担的政策。中国政府正在研究明显降低企业税费负担的政策,对在中国注册的中外企业都一视同仁。

除了政策已经明确的适当降低社保费率之外,还有哪些减负空间?记者采访业内专家获悉,增值税、企业所得税均存在减负空间。今年5月1日增值税税率下调1%,税率朝着“三档并两档”的方向,税率仍有下调空间。

业内专家提醒,部分地方财政收支平衡压力较大,减税同时应推进提高财政支出效率、缩减政府支出规模,否则政策实施容易走样,减税也容易变成未来的负债。

协调政策稳定市场预期

为应对当前“稳中有变”的形势,今年积极财政政策预调微调正在进行。7月23日、8月30日召开的两次国务院常务会议,均对年初既定的积极财政政策实施加码,预计全年再减轻企业税负650亿元、450亿元。

我国宏观政策强调不搞“大水漫灌”式强刺激,保持宏观政策基本取向不变,注重预调微调,确保经济运行在合理区间。上述两次政策的加码,将企业研发费用扣除比例提高的政策扩大到所有企业,对于支农、支持小微企业的贷款给予一定税收优惠等,都是针对重点薄弱领域给予一定税收优惠政策。

这些预调微调的举措,似乎不足以满足市场预期。今年1-8月累计,全国一般公共预算收入实现13.3万亿元,同比增长9.4%,其中税收收入增长13.4%。在减税降费背景下,财政、税收收入维持较高增长,让外界疑惑。

不过,减税效应在逐步显现。增值税税率下调1%,以及制造业等增值税留抵退税工作的加快,税收增速有所下行。税务总局数据显示,税务部门6、7、8月份组织税收收入(扣除出口退税)分别增长11.1%、10%、7.2%。

之所以出现减税降费同时财政收入维持较高增长,外界普遍认为加强征管是重要因素,比如增值税管理更为规范,使得偷漏税行为减少。

“税收加强征管,减少偷漏税行为,有利于税制公平。但减税不能只是降低名义税负,要让市场主体实实在在地减税,减税政策需要考虑征管因素,政府要作为一个整体来考虑政策安排和执行,最终应该让实际宏观税负有所下降。”中央财经大学中国公共财政与政策研究院院长乔宝云对记者表示。

国务院发展研究中心宏观经济研究部部长陈昌盛近日在论坛上表示,如果大家到地方去跑一跑,企业或者地方政府说中国目前政策有五道金牌,去杠杆、严监管、控债务、控房价、强环保。每个部门都认为自己在做正确的事,但是五方面力量加在一起,可能会出现大家意想不到的情况。

陈昌盛认为,好的事情、正确的改革方向,时机和节奏很重要,否则容易好心办坏事,给社会传递的信息会有分歧,比如大企业、小企业听到的宏观消息不一致。这时,有过渡期并给予政策配合,才能达到预期的效果。

诚如最近社保征管改革一样,征管职能转交税务部门,有利于社保体系长远稳定运行。在当前经济面临下行压力,保就业为重要工作的背景下,国务院明确抓紧研究降低社保费率方案,与征收体制改革同步实施,要求总体不增加企业负担,以激发市场活力,引导社会预期向好。

企业税负仍存下调空间

“稳定市场预期,需要通盘考虑,并不简单。减税同时如果不相应调整政府支出,现在减少的收入以后还得收回来,或者要通过举债来平衡,负担转移到以后年度。”乔宝云表示。

部分地方财政收支平衡压力加大。比如湖南财政厅指出,国内外环境仍存在一些不确定不稳定因素,宏观经济去杠杆、新一轮减税降费、“挤水分”等强基础、利长远的调控措施,对当期财政增收带来较大压力。同时,工资提标、债务付息、基本民生保障等刚性支出持续增长,下半年收支平衡形势十分严峻,实现全年预算目标,还需付出更加艰辛的努力。

不过,减税降负能改善企业经营,激发市场活力,有助于税源的壮大。有财税学者对记者表示,现在减税降费一大作用是稳预期,政府需要出台一揽子减税降费措施,与市场和企业共度时艰,部分措施可以设定时限。另外一大作用是稳就业,要切实减轻企业负担,用工成本尤为重要,降低社保费率首当其冲。

“目前减税空间最大的在于增值税。今年基本税率下调了1%,后续仍有下调的空间。增值税税率三档并两档,今年17%、11%两档税率下调1%迈出一步,当时担心财政减收过多,但实际增值税增速还比较高,增值税税率仍有下调的空间。”中国财政科学研究院研究员许文对记者表示。

营改增之后,增值税为我国绝对第一大主体税种。根据最新8月份数据显示,仅国内增值税占全部税收比重约37%。今年5月1日,我国增值税税率从原来的17%、11%、6%三档税率,调整为16%、10%、6%,针对制造业、交通运输行业等税率下调1个百分点,这与“三档并两档”的改革仍有差距。

安永大中华区国际税务主管合伙人蔡伟年对记者表示,按照既定的改革方向,增值税税率有继续往下调的空间。但降低税率需要慎重考虑,要结合当时经济状况。今年5月份降税才几个月,减税政策的影响需要时间来释放,对经济的影响如何也需要数据来支撑。

许文指出,从国外增值税经验来看,如果优惠税率定在6%的话,标准税率大概是12%-13%,我国增值税标准税率仍有下调空间。

“减税政策需要时间评估,企业经常反映获得感不强,减税政策频出,确实不大好选取评估时点,一直处在这样的过程中。”许文说。

企业所得税也有减税空间。“我国企业所得税税法修订上次是2008年,目前已经使用有10年时间。10年前税改时,OECD企业所得税平均法定税率是31%,中国税率定在25%是很有竞争力的。现在全球大的趋势是降低税率,很多在20%上下的水平。如果单看税率,的确有重新评估的空间,但不一定有很大下调空间。”蔡伟年表示。

许文指出,企业所得税也有改革的空间,但是因为涉及到企业所得税法的修订,政策调整难度要大一些。我国现有很多减税政策都是在企业所得税上做文章,包括给予小微企业所得税优惠、研发费用抵扣等政策,都是基于企业所得税的减税政策。但企业所得税的特点是,如果企业没有利润,即企业经营状况不好时,降低税率作用不大。

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